Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Четвертый квартал заканчивается 31 декабря 2022 года, поэтому предлагаем ознакомиться с графиком сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности.

Отчетность в 4 квартале 2022 г.

1 — 20 октября

  • Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 9 месяцев 2022 года (ОСНО, если не вели деятельность)

1 — 25 октября

  • Сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2022 года
  • Уплатить 1-ую часть НДС за 3 квартал 2022 года
  • Уплатить торговый сбор за 3 квартал 2022 года (Москва)
  • Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2022 года
  • Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2022 года
  • Уплатить авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП за 9 месяцев 2022 года

1 — 28 октября

  • Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной сдачи отчетности)
  • Уплатить налог на прибыль за 9 месяцев 2022 года (ОСНО при ежеквартальной уплате налога)
  • Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2022 года (ОСНО при ежемесячной сдаче отчетности)
  • Уплатить налог на прибыль за сентябрь 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
  • Уплатить налог на прибыль за октябрь 2022 года и внести доплату за 9 месяцев 2022 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 31 октября

  • Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в октябре 2022 года
  • Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года
  • Сдать РСВ за 9 месяцев 2022 года
  • Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2022 года
  • Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал 2022 года
  • Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2022 года

1 — 25 ноября

  • Уплатить 2-ую часть НДС за 3 квартал 2022 года

1 — 28 ноября

  • Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-октябрь 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
  • Уплатить налог на прибыль за октябрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
  • Уплатить налог на прибыль за ноябрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 30 ноября

  • Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в ноябре 2022 года

1 января — 1 декабря

  • Уплатить налог на имущество физлиц за 2021 год
  • Уплатить транспортный налог за 2021 год
  • Уплатить земельный налог за 2021 год

1 — 26 декабря

  • Уплатить 3-ью часть НДС за 3 квартал 2022 года

1 — 28 декабря

  • Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
  • Уплатить налог на прибыль за ноябрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
  • Уплатить налог на прибыль за декабрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

Новые сроки сдачи отчетности в ИФНС за 4 квартал 2022 года

С 1 января 2023 года налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, так как введена уплата налогов через единый налоговый платеж.

В платежном поручении больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет свои реквизиты, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет.

С 1 января 2023 года такой счет появится у каждого юрлица и ИП. С единого счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из отчетности. Поэтому сроки сдачи отчетности перенесли на 25-е число.

Всеобщая отчетная дата действует с 1 января 2023 года, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

  1. Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года сдается в тот же срок, поскольку данный отчет и раньше сдавался не позднее 25-го числа по окончании квартала. Сдать декларацию необходимо до 25 января 2023 года.
  2. Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать не позднее 27 марта 2023 года, а не 28-го числа, как это было раньше.
  3. Новый отчетный срок по годовой прибыли — 25 марта, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27-е число.
  4. Сдайте Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это на пять дней раньше привычного срока.
  5. Отчет по 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 27 февраля 2023 года.
  6. Декларация по УСН за 2022 год сдается на пять дней раньше обычного — до 27 марта 2023 года, если отчитывается юрлицо и до 25 апреля 2023 года, если отчитывается ИП.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года — таблица

С 2023 года основные виды налоговой отчетности должны представляться не позднее 25 числа после окончания соответствующего отчетного/расчетного/налогового периода (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ).

Вид отчетности Срок сдачи до 01.01.2023 Срок сдачи с 01.01.2023
6-НДФЛ
  • не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при подаче расчета за I квартал, I полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, – при подаче годового расчета
  • не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при подаче расчета за I квартал, I полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным годом, – при подаче годового расчета
РСВ Не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом Не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом
Декларация по налогу на прибыль
  • не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при подаче деклараций по итогам отчетных периодов;
  • не позднее 28 марта года, следующего за отчетным, – при подаче декларации по итогам года
  • не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при подаче деклараций по итогам отчетных периодов;
  • не позднее 25 марта года, следующего за отчетным, – при подаче декларации по итогам года
Декларация по налогу при УСН (для организаций) Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным
Декларация по налогу при УСН (для ИП) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным Не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным
Налог на имущество организаций Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Единые сроки уплаты налогов

По многим налогам сроки уплаты передвинулись на 28 число (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Приведем примеры.

Налог Срок уплаты до 01.01.2023 Срок уплаты с 01.01.2023
НДС Не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом Не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом
Налог при УСН (для организаций)
  • не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате аванса за I квартал, I полугодие и 9 месяцев;
  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, – при уплате налога по итогам года
  • не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате аванса за I квартал, I полугодие и 9 месяцев;
  • не позднее 28 марта года, следующего за отчетным, – при уплате налога по итогам года
Налог при УСН (для ИП)
  • не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате аванса за I квартал, I полугодие и 9 месяцев;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, – при уплате налога по итогам года
  • не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате аванса за I квартал, I полугодие и 9 месяцев;
  • не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным, – при уплате налога по итогам года
Налог на имущество организаций
  • не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате авансов за I квартал, I полугодие (II квартал), 9 месяцев (III квартал);
  • не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, – при доплате налога по итогам года
  • не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате авансов за I квартал, I полугодие (II квартал), 9 месяцев (III квартал);
  • не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным, – при доплате налога по итогам года
Транспортный налог
  • не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате авансов за I, II и III кварталы;
  • не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, – при доплате налога по итогам года
  • не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате авансов за I, II и III кварталы;
  • не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным, – при доплате налога по итогам года
Земельный налог

Срок уплаты НДФЛ с выплат работникам с 2023 года

Хочется отдельно заострить ваше внимание на НДФЛ, уплачиваемом работодателями с выплат работникам.

Сейчас агентский НДФЛ уплачивается следующим образом (п. 6 ст. 226 НК РФ).

С каких доходов уплачивается НДФЛ Срок уплаты
С зарплаты Не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты
С отпускных и больничных пособий Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены эти отпускные и больничные пособия

Со следующего года не будет иметь значения, с какого вида дохода уплачивается НДФЛ, – важно будет, в какой период исчислен и удержан налог (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Когда исчислен и удержан НДФЛ Срок уплаты
С 1 по 22 января Не позднее 28 января
С 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца Не позднее 28 числа текущего месяца*
* Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный в период с 23.01.2023 по 22.02.2023, нужно будет уплатить не позднее 28.02.2023
С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня года*
* НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023, необходимо будет перечислить в бюджет не позднее 29.12.2023

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности в ИФНС

В слу­чае несвое­вре­мен­ной сдачи от­чет­но­сти в на­ло­го­вую ин­спек­цию пла­тель­щи­ку гро­зит не толь­ко штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в неко­то­рых слу­ча­ях еще и бло­ки­ров­ка бан­ков­ских сче­тов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР

За несвое­вре­мен­ную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) ра­бо­то­да­тель будет оштра­фо­ван на 500 руб. в от­но­ше­нии каж­до­го за­стра­хо­ван­но­го лица, све­де­ния о ко­то­ром со­дер­жат­ся в за­поз­да­лом от­че­те (ст. 17 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 01.04.1996 N 27-ФЗ). На­при­мер, если вы не во­вре­мя по­да­ли СЗВ-М на 10 че­ло­век, то штраф со­ста­вит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). По­ми­мо этого штра­фа, на­ка­за­ние гро­зит и долж­ност­ным лицам ор­га­ни­за­ции (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

За пред­став­ле­ние СЗВ-ТД с на­ру­ше­ни­ем срока штра­фу­ют толь­ко долж­ност­ных лиц ор­га­ни­за­ции на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ). Прав­да, бы­ту­ет мне­ние, что и ор­га­ни­за­цию/ИП могут при­влечь к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти за несвое­вре­мен­ную сдачу СЗВ-ТД как за на­ру­ше­ние тру­до­во­го за­ко­но­да­тель­ства (ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Если го­во­рить о 4-ФСС, то за несвое­вре­мен­ную сдачу этого рас­че­та, ра­бо­то­да­те­лю гро­зит штраф, ми­ни­маль­ный раз­мер ко­то­ро­го со­став­ля­ет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Что же ка­са­ет­ся несвое­вре­мен­но­го под­твер­жде­ния ос­нов­но­го вида де­я­тель­но­сти, то ни­ка­кие штра­фы за это не преду­смот­ре­ны.

Комментировать

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Все о банках - новости, кредиты, вклады. © Copyright 2024, All Rights Reserved По всем вопросам: info@vseobankah.ru