Налог на вклады был введен в 2021 году. С 1 января 2021 года вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Любой гражданин, получающий процентный доход со счетов в российском банке обязан оплачивать налог.
В связи с коронавирусом, временно было разрешено не платить этот налог. С 1 января 2023 года завершилось действие освобождения от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах. Поэтому в 2024 году налог на вклады нужно будет оплатить тем, кто попал на него в 2023 году. В течение 2024 года налоговая выставит счет, который нужно будет оплатить до 1 декабря.
Налог на проценты по вкладам в 2024 году
В 2024 году налог на вклады заплатят те, кто размещал денежные средства на банковских вкладах в 2023 году и получил доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. Проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются.
Ставка налога
Ставка налога соответствует НДФЛ и составляет 13% или 15%, если совокупные доходы налогоплательщика составят более ₽5 млн за год.
Необлагаемая налогом сумма вкладов в 2024 году
Государство ввело необлагаемую сумму дохода по вкладам. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. Расчитывается она так: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму 1 млн руб. Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ определяется из действовавших значений на начало каждого месяца.
На начало 2023 года ключевая ставка была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, в сентябре — до 13%, в октябре — до 15%, в декабре — до 16%.
В 2023 году она была максимальной на первые числа в ноябре и декабре на уровне 15%, поэтому при расчете необлагаемой суммы за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%, так как расчет идет на первое число месяца.
Таким образом, в 2023 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%).
Налог на вклады для пенсионеров в 2024 году
У пенсионеров нет особых условий и льгот по закону о налогах на вклады. Так что пенсионерам тоже нужно платить налоги по общим правилам.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине.
Когда можно не платить налог по вкладам в 2024 году
Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
Процентный доход получен как наследство. Если вам в наследство остался вклад от кого-либо – вы можете получить и тело вклада, и проценты по нему, при этом проценты не будут учитываться при подсчете общего дохода с банков.
Когда и как платить налог по вкладам в 2024 году
Подавать декларацию не нужно, банки сами направят информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу. После этого ФНС пришлет уведомление, если ваши доходы превысят необлагаемую базу и налог нужно будет оплатить самостоятельно.