В июле начинается сдача отчетов за 2 квартал 2021 года. Мы расскажем, какую отчетность, по каким формам и в какие сроки нужно представить организациям и ИП в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2021 года
Если последний день сдачи той или иной отчетности приходится на выходной день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 193 ГК РФ).
Cрок сдачи отчетности за 2 квартал 2021 год — таблица | ||
Бланк декларации, расчета, сведений |
Утвержден |
Срок сдачи |
Фонд социального страхования | ||
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | 20 июля (в бумажном виде)
26 июля (в форме электронного документа) |
НДФЛ | ||
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ | 2 августа |
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, электронные трудовые книжки | ||
СВЗ-ТД Сведения о трудовой деятельности (электронные трудовые книжки). При приеме или увольнении сдаются на следующий день после издания приказа, по прочим кадровым мероприятиятиям см. даты в таблице. | Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п (ред. от 27.10.2020) | 17 мая
15 июня 15 июля |
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2021 N 103п | 17 мая
15 июня 15 июля |
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п | 20 июля |
Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 | 30 июля |
НДС, акцизы и алкоголь | ||
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2021 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | 20 июля |
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ | 20 мая
21 июня 20 июля |
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 19.08.2020) | 26 июля |
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ | 25 мая
25 июня 26 июля |
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@ | 25 мая
25 июня 26 июля |
Представление деклараций по алкоголю | Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396 | 20 июля |
Единая (упрощенная) налоговая декларация | ||
Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007 | 20 июля |
Налог на прибыль | ||
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020) | 28 мая
28 июня 28 июля |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020) | 28 июля |
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (ред. от 11.09.2020) | 28 мая
28 июня 28 июля |
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (ред. от 11.09.2020) | 28 июля |
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 | 28 июля |
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ | 28 мая
28 июня 28 июля |
НДПИ | ||
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-3/887@ | 31 мая
30 июня 2 августа |
Водный налог | ||
Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 | 20 июля |
Налог на игорный бизнес | ||
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017) | 20 мая
21 июня 20 июля |
Отчетность за 2 квартал 2021 года для организаций на ОСН
Организации, применяющие общий режим налогообложения, должны представить следующую основную отчетность.
Вид отчетности | Документ, которым утверждена форма отчетности | Крайний срок представления |
---|---|---|
Отчетность, представляемая в ИФНС | ||
Декларация по НДС | Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. от 19.08.2020) | 26.07.2021 |
Обратите внимание, что по этой форме декларация по НДС сдается в последний раз – с отчетности за III квартал декларацию нужно будет сдать по новой форме. Кроме того, с 1 июля начнут действовать новые формы НДС-документации, в частности с этой даты нужно будет оформлять по новой форме счета-фактуры. Организациям на ОСН, имеющим освобождение от НДС, декларацию сдавать не надо. | ||
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальном представлении декларации) | Приказ ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (в ред. от 11.09.2020) | 28.07.2021 |
Организации, уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, должны представлять декларации по итогам отчетных периодов ежемесячно – не позднее 28 числя месяца, следующего за отчетным. Например, декларацию за январь – июнь нужно подать не позднее 28.07.2021. | ||
Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (в ред. от 15.10.2020) | 30.07.2021 |
Расчет 6-НДФЛ | Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ | 02.08.2021 |
Отчетность, представляемая в ФСС | ||
Расчет 4-ФСС (на бумаге) | Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. от 07.06.2017) | 20.07.2021 |
Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 26.07.2021 |
Если говорить об отчетности представляемой в ПФР, то она сдается так.
СЗВ-М (форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п) сдается ежемесячно – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру, СЗВ-М за июнь нужно подать не позднее 15.07.2021.
СЗВ-ТД нужно представить:
- при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
- при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.
Важно отметить, что с 1 июля действует обновленная форма СЗВ-ТД – она утверждена Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п).
Отчетность за 2 квартал 2021 года для организаций на УСН и ЕСХН
Отчетность, которую должны представить за 2 квартал организации, применяющие спецрежимы, приведем в таблице.
Вид отчетности | Документ, которым утверждена форма отчетности | Крайний срок представления |
---|---|---|
Отчетность, представляемая в ИФНС | ||
Декларация по НДС | Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. от 19.08.2020) | 26.07.2021 |
!!! Декларацию по НДС должны представить организации на ЕСХН, у которых нет освобождения от этого налога. Организации на УСН по общему правилу декларацию по НДС не сдают. | ||
Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (в ред. от 15.10.2020) | 30.07.2021 |
Расчет 6-НДФЛ | Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ | 02.08.2021 |
Отчетность, представляемая в ФСС | ||
Расчет 4-ФСС (на бумаге) | Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. от 07.06.2017) | 20.07.2021 |
Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 26.07.2021 | |
Отчетность, представляемая в ПФР | ||
СЗВ-М | Постановление Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п | Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным |
СЗВ-ТД | До 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п С 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п) |
— при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа; — при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие |
Отчетность за 2 квартал 2021 для ИП с работниками
Вне зависимости от применяемого режима налогообложения ИП, у которых есть работники, должны представить отчетность по сотрудникам.
Вид отчетности | Документ, которым утверждена форма отчетности | Крайний срок представления |
---|---|---|
Отчетность, представляемая в ИФНС | ||
Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (в ред. от 15.10.2020) | 30.07.2021 |
Расчет 6-НДФЛ | Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ | 02.08.2021 |
Отчетность, представляемая в ФСС | ||
Расчет 4-ФСС (на бумаге) | Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. от 07.06.2017) | 20.07.2021 |
Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 26.07.2021 | |
Отчетность, представляемая в ПФР | ||
СЗВ-М | Постановление Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п | Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным |
СЗВ-ТД | До 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п С 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п) |
— при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа; — при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие |
Кроме того, ИП на ОСН и на ЕСХН не позднее 26.07.2021 должны представить декларацию по НДС за 2 квартал (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. от 19.08.2020)) при условии, что у них нет освобождения от этого налога.
Отчетность за 2 квартал для ИП без работников
Если ИП применяет ОСН или ЕСХН, то он должен представить декларацию по НДС за II квартал (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. от 19.08.2020)), если у этого ИП нет освобождения от НДС. Никакую другую отчетность по итогам 2 квартала ИП на ОСН/ЕСХН сдавать не нужно.
У ИП на УСН/ПСН без работников по общему правилу отсутствует обязанность по представлению какой-либо отчетности за 2 квартал 2021 г.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
Если вы вовремя не сдадите ту или иную отчетность в ИФНС, ПФР или ФСС, то вам грозит штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, ч. 1, 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Имейте в виду, что если вы просрочите сдачу отчетности в ИФНС, то налоговики могут не только оштрафовать вас за это, но в некоторых случаях и приостановить операции по вашим счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).