В 2021 году самозанятым можно осуществлять деятельность в любом регионе России. Самозанятый — это гражданин, который зарегистрировался в Федеральной налоговой службе (ФНС) и выполняет разрешенный законом перечень услуг. В статье смотрите подробнее про виды деятельности самозанятых в 2021 году.
Плюсы и минусы режима самозанятых граждан в 2021 году
Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ и не нужно платить обязательные страховые взносы.
Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
За предпринимателем — плательщиком налога на профессиональный доход сохраняются все обязанности налогового агента, которые предусмотрены НК (п. 10 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для граждан не ИП таких требований нет.
Самозанятых граждан включают в реестры МСП. Это значит, что они имеют право на те же меры господдержки, как и субъекты малого и среднего бизнеса, соответственно они могут обратиться:
- за финансовой, имущественной, информационной консультационной и другой поддержкой, которая предусмотрена для субъектов МСП статьями 17 — 21, 23, 25 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ;
- поддержкой, предоставляемой АО «Корпорация «МСП» и её дочерними обществами.
Спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Какие виды деятельности разрешены самозанятым в 2021 году
Списка разрешенных видов деятельности в Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ нет, поименованы только запрещенные. Самые распространенные виды деятельности, которые переводят на спецрежим для самозанятых, ФНС перечислила на сайте этого спецрежима npd.nalog.ru:
- удаленная работа через электронные площадки;
- оказание косметических услуг на дому;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- продажа продукции собственного производства;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- строительные работы и ремонт помещений.
Спецрежим разрешено использовать при предоставлении займов (письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012). Платить налог на профессиональный доход могут граждане, которые оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, гражданами старше 80 лет, по репетиторству, уборке жилья и ведению домашнего хозяйства (п. 4 ст. 1 Закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ).
Доступные виды деятельности можно также увидеть в мобильном приложении «Мой налог».
Самозанятые граждане в 2021 году: виды деятельности
На самом деле никакого полного списка видов деятельности для самозанятых не существует. Самозанятым разрешены все виды деятельности, кроме небольшого списка запрещённых.
Вот их список:
- Перепродажа товаров и имущественных прав;
- Торговля подакцизной продукцией, например, бензином или алкоголем;
- Добыча и реализация полезных ископаемых;
- Деятельность на основе договора поручения, комиссии, агентских договором, осуществляемая с другим предпринимателем в его интересах.
Для всего вышеперечисленного необходимо выбрать другую систему налогообложения.
Ниже представлен примерный перечень разрешенных самозанятым видам деятельности в 2021 году.
IT-сфера
- Администрирование
- Анализ данных
- Вебмастер
- Вёрстка и дизайн
- Компьютерный мастер
- Обработка данных
- Программист
- Техническая поддержка
- Прочее
Авто
- Автомойка
- Автосервис
- Автоэвакуация и буксировка
- Водитель
- Перевозка грузов
- Перевозка пассажиров
- Прочее
Аренда
- Аренда квартир
- Аренда машин
- Предоставление лицензий
- Прокат
- Услуга по временному проживанию
- Услуга по хранению
- Прочее
Дом
- Бытовые услуги
- Ведение хозяйства
- Гувернантка
- Доставка
- Няня
- Повар
- Сиделка
- Социальная помощь
- Сторож
- Уборка и клининг
- Химчистка
- Прочее
Животные
- Вакцинация животных
- Груминг
- Дрессировщик
- Кинология
- Передержка животных
- Уход за животными
- Прочее
Здоровье
- Диетолог
- Консультирование
- Логопед
- Массажист
- Психолог
- Тренер, инструктор
- Прочее
Информационные услуги
- Исследования
- Маркетинг, реклама
- Обрядовые услуги
- Опросы, сбор мнений
- Переводчик
- Прочее
Красота
- Консультирование
- Косметолог
- Маникюр, педикюр
- Модель
- Парикмахер
- Стилист
- Тату и пирсинг
- Эпиляция
- Прочее
Обучение
- Репетитор
- Тренер
- Учитель
- Прочее
Общественное питание
- Кондитер
- Обслуживание
- Повар
- Прочее
Одежда
- Модельер, дизайнер
- Пошив
- Ткани, кройка, шитьё
- Прочее
Природа
- Благоустройство территории
- Животноводство
- Лес, охота, рыбалка
- Переработка отходов
- Приём или сдача лома
- Сельхоз услуги
- Прочее
Прочее
- Грузчик
- Копирайтер
- Носильщик
- Обеспечение безопасности
- Писатель
- Платные туалеты
- Прочее
Развлечения
- Аниматор
- Артист, певец, музыкант
- Ведущий, шоумен, тамада
- Гид, экскурсовод
- Прочее
Ремонт
- Бытовой ремонт
- Дизайн
- Отделка
- Ремонт бытовой техники
- Ремонт квартир
- Реставрация
- Сантехник
- Строительство
- Техобслуживание
- Электрик
- Прочее
Сделай сам
- Кузнец
- Металлообработка
- Проектирование
- Производственные услуги
- Столяр, плотник
- Услуги по сборке
- Прочее
Спорт
- Консультирование
- Массажист
- Тренер, инструктор
- Прочее
Торговля самостоятельно произведённым товаром
- Продукция собственного производства
- Прочее
Финансы
- Бухгалтер
- Бухгалтерия
- Консультирование
- Риелтор
- Страховые услуги
- Услуги курьера
- Финансовые услуги
- Прочее
Фото, видео, печать
- Издательские услуги
- Оператор
- Оцифровка
- Полиграфия
- Фотограф
- Художник
- Прочее
Юристы
- Консультирование
- Налоговый консультант
- Юридические услуги
- Прочее
| Вид деятельности | Можно или нельзя | Основание |
Продажа товаров самозанятыми |
||
| Реализация продукции собственного производства без привлечения штатных работников | Можно | Подп. 2 и 4 п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 20.02.2020 № 03-11-11/12392 |
| Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке | Нельзя | Подп. 1 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Изготовление и реализация пива | Нельзя | Подп. 1 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 14.02.2020 № 03-11-11/10368 |
| Реализация покупных товаров | Нельзя | Подп. 2 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 03.11.2020 № 03-11-11/95715 и от 19.10.2020 № 03-11-11/91220 |
| Продажа недвижимости и транспорта | Нельзя | Подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Добыча и продажа полезных ископаемых | Нельзя | Подп. 3 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Продажи через вендинговые автоматы (кроме продаж покупных товаров) | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2650 и ФНС от 12.11.2020 № АБ-3-20/7524 |
| Сбор и сдача металлолома | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 28.09.2020 N 03-11-11/84683 и ФНС от 14.08.2020 № ЕД-17-3/225 |
| Продажа продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-11/78911 |
| Продажа валюты, торговля ценными бумагами | Нельзя | Подп. 6 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 14.12.2020 № 03-11-11/109191, от 07.12.2020 № 03-11-11/106467 |
Имущественные права самозанятых |
||
| Реализация имущественных прав, кроме прав на недвижимость | Можно | Подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Реализация имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи жилья в аренду | Нельзя | Подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Использование своих авторских прав, в том числе в соответствии с договором с организацией по управлению правами на коллективной основе | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2434, ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409 |
| Уступка и переуступка прав требования | Нельзя | Подп. 10 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Реализация долей в уставном или складочном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФ, ценных бумаг и производных финансовых инструментов | Нельзя | Подп. 6 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-11-11/94620 |
Аренда и самозанятость |
||
| Сдача жилья в аренду и субаренду | Можно | Подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24601 |
| Сдача апартаментов в аренду и субаренду | Нельзя | Подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 2 ст. 15 ЖК, письма Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106478, от 30.11.2020 № 03-11-11/104183 |
| Предоставление в аренду транспортного средства без экипажа | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799 |
| Сдача в аренду несамоходного судна юридическим лицам | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-11-11/14884 |
Выполнение работ самозанятыми |
||
| Выполнение работ собственными силами без привлечения штатных работников | Можно | Подп. 4 п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Строительные работы и ремонт помещений | Можно | Подп. 4 п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Настройка ПК, серверов, роутеров, прокладка слаботочных кабелей и проводов | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26731 |
| Перевозка пассажиров и грузов | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Доставка товаров с приемом платежей, если оформлен агентский договор и применяется ККТ продавца | Можно | Подп. 6 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо ФНС от 11.11.2019 № ЕД-4-20/22760 |
| Техническое обслуживание оборудования в составе установки для бурения нефти | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 11.02.2020 № 03-11-11/8747 |
| Сборка компьютеров из запчастей | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-11-11/92485 |
Оказание услуг самозанятыми |
||
| Оказание услуг собственными силами без привлечения штатных работников | Можно | Подп. 4 п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Ведение бухгалтерии | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Юридические услуги, в том числе услуги представительства в суде | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 24.03.2020 № 03-11-11/22802 и от 06.02.2019 № 03-11-11/6901 |
| Адвокатская деятельность | Нельзя | Подп. 12 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 06.09.2019 № 03-11-11/68813 |
| Арбитражное управление | Нельзя | Подп. 12 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Деятельность медиатора | Нельзя | Подп. 12 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Оценочная деятельность | Нельзя | Подп. 12 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Услуги экспертов саморегулируемой организации оценщиков, если их деятельность не считается оценочной | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо ФНС от 02.06.2020 № СД-4-3/9120 |
| Негосударственная экспертиза проектной документации или результатов инженерных изысканий | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-11-11/24001 |
| Деятельность нотариуса, занимающегося частной практикой | Нельзя | Подп. 12 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Риелторские услуги | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-11-11/54306 |
| Маркетинговые услуги | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 06.08.2019 № 03-11-11/59063 |
| Услуги психологов | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24384 |
| Парикмахерские и косметологические услуги | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Лазерная эпиляция | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-11-11/36543 |
| Создание флористических композиций и букетов из цветов | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15055 |
| Фото- и видеосъемка на заказ | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19609 |
| Получение доходов от предоставления займов | Можно | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012 |
| Получение доходов от вкладов в банках | Нельзя | П. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 07.08.2020 № 03-11-11/69368 |
| Деятельность в качестве председателя совета МКД | Нельзя | Подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78435 |
| Посредническая деятельность, кроме деятельности по доставке товаров с приемом платежей и применением ККТ | Нельзя | Подп. 5 и 6 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Работа помощником депутата, когда есть признаки трудовой деятельности | Нельзя | Подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-11-10/108388 |
Что лучше ИП или самозанятость в 2021 году
Если вы только начинаете самостоятельную предпринимательскую деятельность, советуем начать с самозанятости. Платить налоги на этом спецрежиме легко, их сумма невелика. Если вы работаете на себя, не собираетесь нанимать сотрудников, ваш доход не превышает 2,4 млн в год и вас мало заботит будущая пенсия, для вас идеальна самозанятость. Если бизнес пойдет и расширится, а сумма доходов подойдет к критичной границе в 2,4 млн руб., тогда уже можно будет сняться с учета в качестве самозанятого и зарегистрироваться в качестве предпринимателя.